Como declarar Bitcoin no Imposto de Renda? Veja o passo a passo

O bitcoin deixou de ser um investimento de nicho e hoje está na carteira de milhões de brasileiros. Na hora do Imposto de Renda, porém, muitos ainda têm dúvidas: é preciso declarar mesmo sem ter vendido? Quando há imposto a pagar? E quem usa uma exchange estrangeira?

Neste guia, você vai entender as regras e o passo a passo para declarar bitcoin corretamente.

Quando o bitcoin precisa ser declarado

A Receita Federal trata o bitcoin e as demais criptomoedas como bens. Por isso, eles são informados na ficha Bens e Direitos, assim como imóveis, carros e outros investimentos.

A regra geral é declarar o bitcoin quando o custo de aquisição em 31 de dezembro for de R$ 5 mil ou mais. O limite vale por categoria de criptoativo: bitcoin é uma categoria, outras criptomoedas são outra, stablecoins são outra, e assim por diante.

Alguns pontos importantes:

• O valor considerado é o custo de aquisição, e não o valor de mercado em 31 de dezembro.
• Mesmo abaixo de R$ 5 mil, é possível declarar o ativo para manter o histórico do custo de compra, o que facilita o cálculo de ganhos no futuro.
• Quem vendeu bitcoin durante o ano precisa informar a operação, mesmo que não tenha mais o ativo em 31 de dezembro.

Ter bitcoin, por si só, não obriga ninguém a entregar a declaração. A obrigatoriedade depende dos critérios gerais da Receita, como renda, patrimônio total e operações realizadas. Mas quem é obrigado a declarar precisa incluir os criptoativos que se encaixam nas regras.

As orientações deste texto seguem as regras da declaração de 2026, referente ao ano-calendário de 2025. Códigos e limites podem mudar a cada ano.

Como declarar bitcoin em Bens e Direitos: passo a passo

1. Reúna as informações

Antes de abrir o programa da Receita, separe:

• Os extratos de compras e vendas de cada exchange ou corretora.
• A quantidade de bitcoin que você tinha em 31 de dezembro.
• O custo total de aquisição, em reais, incluindo as taxas pagas.
• O nome e o CNPJ da exchange, se for brasileira, ou o nome e o país, se for estrangeira.

2. Escolha o grupo e o código

Na ficha Bens e Direitos, clique em "Novo" e selecione:

• Grupo 08 – Criptoativos
• Código 01 – Criptoativo Bitcoin (BTC)

O código 01 é exclusivo para o bitcoin. Outras criptomoedas, como ether e solana, ficam no código 02; stablecoins, como USDT e USDC, no código 03; NFTs, no código 10; e outros tokens, no código 99. Moedas com nomes parecidos, como Bitcoin Cash, não entram no código 01.

3. Preencha a discriminação

No campo "Discriminação", descreva o ativo de forma clara. Por exemplo:

"0,15 BTC custodiado na exchange X, CNPJ 00.000.000/0001-00, adquiridos ao custo total de R$ 45.000,00."

Se o bitcoin estiver em uma carteira própria (autocustódia), informe que se trata de carteira de autocustódia, sem a necessidade de divulgar chaves ou endereços.

4. Informe a situação em 31/12

• Situação em 31/12 do ano anterior: o custo de aquisição do bitcoin que você tinha no fim do ano anterior, como informado na declaração passada.
• Situação em 31/12 do ano-base: o custo de aquisição do bitcoin que você tinha no fim do ano.

Se você comprou bitcoin em momentos diferentes, use o custo médio. Se vendeu parte do saldo, reduza o custo proporcionalmente à quantidade vendida.

O valor declarado não muda com a valorização ou desvalorização do bitcoin. Ele só se altera quando há compras ou vendas.

5. Use uma linha para cada local de custódia

Se você tem bitcoin em mais de uma exchange ou em carteira própria, o ideal é declarar cada local em uma linha separada, com a respectiva quantidade e custo. Isso facilita o cruzamento com as informações enviadas pelas exchanges à Receita.

Quando há imposto a pagar sobre o bitcoin

Comprar e manter bitcoin não gera imposto. O Imposto de Renda só é cobrado quando há lucro na venda, e mesmo assim existe uma faixa de isenção para operações em exchanges brasileiras.

A isenção de R$ 35 mil por mês

O lucro na venda de criptoativos em exchanges brasileiras é isento quando o total vendido no mês não passa de R$ 35 mil. O limite considera a soma de todas as vendas de criptoativos no mês, e não apenas as de bitcoin, nem o lucro obtido.

Exemplo: se você vendeu R$ 30 mil em bitcoin em um mês, com lucro de R$ 8 mil, não há imposto a pagar. Se vendeu R$ 40 mil, com o mesmo lucro, o ganho é tributado.

Mesmo isento, o lucro precisa ser informado na declaração anual, na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, no código 05, destinado ao ganho de capital na venda de bens de pequeno valor.

Alíquotas acima da isenção

Quando as vendas no mês passam de R$ 35 mil, o lucro é tributado como ganho de capital, com alíquotas progressivas:

• 15% sobre a parcela do ganho de até R$ 5 milhões.
• 17,5% sobre a parcela entre R$ 5 milhões e R$ 10 milhões.
• 20% sobre a parcela entre R$ 10 milhões e R$ 30 milhões.
• 22,5% sobre a parcela acima de R$ 30 milhões.

Na prática, a grande maioria dos investidores paga 15%.

Como pagar o imposto

O imposto deve ser apurado no programa de Ganhos de Capital (GCAP), da Receita, e pago por DARF, com o código 4600, até o último dia útil do mês seguinte ao da venda. Depois, os dados do GCAP são importados para a declaração anual.

Se o prazo passar, o DARF ainda pode ser emitido, com multa e juros.

Troca de bitcoin por outra cripto também conta

Trocar bitcoin por outra criptomoeda, como ether ou uma stablecoin, é considerado uma venda para fins de Imposto de Renda. Se o valor da troca for maior que o custo do bitcoin, há ganho de capital, e o valor entra no limite mensal de R$ 35 mil.

O mesmo vale para usar bitcoin para pagar produtos ou serviços.

Bitcoin em exchanges no exterior

Desde 2024, com a Lei 14.754/2023, conhecida como Lei das Offshores, a maior parte dos especialistas entende que criptoativos mantidos em exchanges estrangeiras passaram a ser tratados como aplicações financeiras no exterior. Na prática, isso muda bastante a tributação:

• Alíquota de 15% sobre o ganho, sem as faixas progressivas.
• Sem a isenção de R$ 35 mil por mês.
• Apuração anual, feita na própria declaração, e não mais por DARF mensal.
• Compensação de prejuízos com ganhos de outras aplicações no exterior.

Na ficha Bens e Direitos, o bitcoin continua no grupo 08, código 01, mas com a indicação do país onde a exchange está localizada. O lucro ou prejuízo do ano é informado no próprio item, e o programa calcula o imposto.

Há divergências entre especialistas sobre o alcance da lei, especialmente em relação a carteiras próprias e a exchanges estrangeiras com operação no Brasil. Por isso, quem tem valores relevantes no exterior deve buscar orientação de um contador.

Obrigação de informar operações à Receita

Além da declaração anual, a Receita exige que exchanges e, em alguns casos, os próprios investidores informem as operações com criptoativos. Para todo o ano-calendário de 2025, seguiu em vigor a Instrução Normativa 1.888, que obriga quem operou em exchanges estrangeiras ou diretamente entre particulares (P2P) a informar mensalmente operações acima de R$ 30 mil.

A partir de 2026, a Receita iniciou a transição para uma nova declaração, a DeCripto (IN RFB nº 2.291/2025), que eleva o limite mensal de reporte do investidor para R$ 35 mil e amplia as operações monitoradas. Vale conferir os prazos e regras vigentes no site da Receita antes de enviar reportes mensais referentes a 2026.

Bitcoin em carteira própria

O bitcoin guardado em carteira própria, como uma hardware wallet, também deve ser declarado no grupo 08, código 01, pelo custo de aquisição. Na discriminação, basta informar que se trata de carteira de autocustódia.

Como não há exchange informando as operações, a responsabilidade de controlar compras, vendas e o custo médio é inteiramente do investidor.

ETFs de bitcoin

Erros comuns ao declarar bitcoin

• Declarar pelo valor de mercado: o correto é sempre o custo de aquisição.
• Usar o código errado: o código 01 é exclusivo para bitcoin. Bitcoin Cash, wrapped BTC e outros tokens parecidos ficam em outros códigos.
• Esquecer as trocas entre criptos: converter bitcoin em outra cripto também é uma venda e pode gerar imposto.
• Achar que o limite de R$ 35 mil é sobre o lucro: ele considera o total vendido no mês.
• Aplicar a isenção a exchanges estrangeiras: para a maior parte dos especialistas, ela não vale para operações no exterior.
• Não guardar os comprovantes: sem extratos de compra, é difícil comprovar o custo de aquisição em caso de questionamento.

Perguntas frequentes

Preciso declarar bitcoin se não vendi nada?

Sim, se o custo de aquisição em 31 de dezembro for de R$ 5 mil ou mais. Sem vendas, não há imposto a pagar, mas o ativo precisa aparecer em Bens e Direitos.

Tive prejuízo com bitcoin. Preciso declarar?

Depende de onde a operação foi feita. No Brasil, não existe campo no GCAP para lançar prejuízo com criptoativos, nem é possível compensar perdas de um mês com lucros futuros, você apenas atualiza (ou zera) o saldo em Bens e Direitos e registra a venda com prejuízo na discriminação.

Já nas operações em exchanges no exterior, as perdas são informadas na ficha anual e podem ser compensadas com ganhos de outras aplicações financeiras fora do país.

Recebi bitcoin como pagamento. Como declaro?

O bitcoin recebido como pagamento por um serviço ou trabalho é considerado rendimento e pode ser tributável pelo valor em reais na data do recebimento. Depois, entra em Bens e Direitos com esse mesmo valor como custo.

Bitcoin abaixo de R$ 5 mil precisa ser declarado?

Não é obrigatório, mas é recomendável. Declarar mantém o registro do custo de compra, o que facilita o cálculo de ganhos quando você vender.

Conclusão

Declarar bitcoin no Imposto de Renda envolve três passos principais: informar o ativo em Bens e Direitos, no grupo 08, código 01, pelo custo de aquisição; verificar se as vendas do mês passaram de R$ 35 mil; e, se for o caso, pagar o imposto por DARF. Para quem usa exchanges no exterior, as regras da Lei 14.754/2023 trazem uma tributação própria, com apuração anual.

Guardar todos os extratos, controlar o custo médio e acompanhar as notícias sobre bitcoin e as mudanças nas regras ajuda a evitar erros e problemas com a malha fina. A ferramenta de Imposto de Renda do Investidor10 também ajuda a organizar as informações dos investimentos para a declaração.Investidor10: Sua plataforma completa de análise de investimentos, gestão de carteira, acompanhamento de dividendos e apoio ao Imposto de Renda.

👉 Comece a gerenciar sua carteira de investimentos gratuitamente.